Зарегистрированный план пенсионных сбережений (Канада)

Зарегистрированный план пенсионных сбережений, фр. Régime enregistré d’épargne-retraite(REER) англ. Registered Retirement Savings Plan(RRSP) специальный тип банковского счета в Канаде для сохранения сбережений и инвестиций. Такой счет имеет определенные налоговые привилегии по сравнению с инвестициями, которые делаются не из счета с налоговыми привилегиями. RRSP было введено 1957 для того, чтобы способствовать пенсионным сбережениям как для наемных работников, так и для тех, кто имел собственный бизнес.

Правила устанавливают размер максимального годового взноса, срок внесения, разрешенные активы, а также возможность конверсии в Зарегистрированный фонд пенсионного страхования (en: Registered Retirement Income Fund, RRIF) не позднее достижения 71 года.

RRSP – самый распространенный пенсионный план Канады, но существуют и другие формы пенсионного накопления.

Разрешеные активы

Такие счета связаны определенными ограничениями, перечисленными в канадском законе о налогообложении прибыли. Разрешеные активы могут быть следующими (один или несколько):

  • депозитные вклады,
  • гарантированные инвестиционные сертификаты,
  • облигации,
  • ипотечный жилищный кредит,
  • взаимные фонды,
  • прибыльные трасты
  • корпоративные акции,
  • иностранная валюта
  • а также инвестиционные фонды малых предприятий, labour-sponsored funds.

Налогообложение

Взносы в RRSP вычитаются из налогооблагаемого дохода, снижая налог на прибыль, что приходится в год, за который заявлено эти взносы. Доход, полученный на такой счет, не подпадает налогообложению (в том числе начисленные проценты, дивиденды, достижение капитала, достижение от зарубежных ценных бумаг, кредиты смертности и т.д.). В большинстве случаев снятия денег со счета облагается как доход; в этом смысле налогообложения происходит подобно тому, как и налогообложения Зарегистрированные пенсионных планов, основанных работодателями.

В других странах существуют подобные правила относительно индивидуальных счетов с защитой от налогообложения, то есть взносы считаются сделанными из сбережений от дохода до налогообложения и налоги уплачиваются после снятия указанных денег со счета, например

  • en: Individual Retirement Account в США,
  • en: Self-invested personal pension в Великобритании.
Читайте также:  Классификация отраслей промышленности

Чистые выгоды измеряются из-за разницы между сбережениями на налогооблагаемую счета и на счета RRSP. На официальных интернет-страницах приведен список бенефитов, как, например:

  • взносы на RRSP освобождаются от налогообложения.
  • сбережения на RRSP защищены от налогообложения, но они подлежат полному налогообложению в случае снятия.
  • налоги не начислюються до момента снятия денег со счета.

Также среди преимуществ RRSP часто приводят следующие:

  • предельная ставка владельца счета в случае снятия активов может быть ниже, чем ставка налогообложения, которую владелец платил, делая оригинальный вклад.
  • существуют возможности разделения доходов.
  • включение денег, снятых со счета RRSP, в налогооблагаемый доход, может снизить бенефиты, которые были получены иным образом через другие программы.

Другие источники оспаривают такое толкование ..

«Essentially, there are two ways to win from an RRSP. The first is a straight bet that you will one day be poorer than you are now. The other is a tax break on your sheltered earnings. »

«Счет с отсрочкой налогообложением является аналогом общества с ограниченной ответственностью … Мы можем концептуально отделить каждый доллар на счету с отсрочкой налогообложением into (the) investor’s after-tax funds plus (the …) government’s share of the current principal.»

Такого мнения придерживаются, например, канадский экономист:

«Правительства также регулируют пенсии и предоставляют налоговые льготы, чтобы поощрить людей накапливать деньги на свою пенсию. By exempting the return on savings from income tax, people who save for retirement pay the same tax over their lifetime as those who do not save. This provides a neutral tax treatment of consumption and saving, which helps improve both fairness and efficiency in the tax system. »In other words (editor’s comments), profits earned by savings are never tax, and there is no cost / benefit from the different timing of taxes on employment income.

а также две американские налоговые публикации относительно эквивалентного американского пенсионного счета. В таких источниках приводится модель и математические доказательства того, что налоговый вычет (tax deduction) на вклад не является Бенефит, не существует бенефитов от отсрочек налогообложения, а доходы не подпадает налогообложению в случае снятия.

Оцените статью
Financial-Helper.RU
Добавить комментарий