Отчет о движении денежных средств (НП (С) БУ 1) – отчет, отражающий поступление и выбытие денежных средств в течение отчетного периода в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств составляется двумя методами: прямым и косвенным.
- Операционная деятельность – это основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, не являющиеся инвестиционной или финансовой деятельностью.
- Инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация необоротных активов, а также тех финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств.
- Финансовая деятельность – это деятельность, которая приводит к изменениям размера и состава собственного и заемного капитала предприятия.