Принципы налогообложения

Принципы налогообложения – это универсальные категории, действие которых проявляется во всех институтах налогового права: в системе налогов и сборов, их установке и вводе, выполнении налогового обязательства, правовом статусе участников налоговых правоотношений, механизме налогового контроля и ответственности, обжаловании.

В этом заключается базовый характер любого принципа – заложить правовой «фундамент» обособленной группы норм, не сливаясь с ними по содержанию. Принципы налогообложения выполняют ряд функций:

  • доктринально-ориентационную;
  • нормативно-ориентационную;
  • индивидуально-ориентационную.

Налоговое законодательство основывается на следующих принципах:

  • всеобщность налогообложения – каждое лицо обязано уплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых она соответствии с положениями настоящего Кодекса;
  • равенство всех плательщиков перед законом, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;
  • неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;
  • презумпция правомерности решений плательщика налога в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов , в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;
  • фискальная достаточность – установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;
  • социальная справедливость – установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;
  • экономичность налогообложения – установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;
  • нейтральность налогообложения – установление налогов и сборов способом, который не влияет на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;
  • стабильность – изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;
  • равномерность и удобство уплаты – установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;
  • единый подход к установлению налогов и сборов – определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.
Читайте также:  Предпочтения потребителей
Оцените статью
Financial-Helper.RU
Добавить комментарий