Показатели финансового состояния предприятия

Показатели финансового состояния предприятия – система показателей, которая используется для анализа финансового состояния предприятия. Данные показатели это расчеты, основанные на отчетах компании и другой информации, используемых для характеристики финансовой структуры компании. Финансовые коэффициенты можно разделить на четыре группы:

  • Показатели, характеризующие степень использования заемного капитала.
  • Показатели ликвидности.
  • Показатели рентабельности (прибыльности).
  • Показатели рыночной стоимости компании.
  • Показатели задолженности.

Показатели

Финансовое состояние предприятия формируется в процессе всей его производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому оценку финансового состояния можно объективно осуществить не через один, даже самый важный, показатель, а только с помощью комплекса, системы показателей, которые детально и всесторонне характеризуют хозяйственное положение предприятия.

Показатели оценки финансового состояния предприятия должны быть такими, чтобы все, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли получить ответ на вопрос, насколько надежное предприятие как партнер в финансовом отношении, а следовательно, принять решение об экономической целесообразности продолжения или установления таких отношений с предприятием. У каждого из партнеров предприятия – акционеров, банков, налоговых администраций – свой критерий экономической целесообразности. Поэтому и показатели оценки состояния предприятия, должны быть такими, чтобы каждый партнер смог сделать выбор, исходя из собственных интересов.

Понятное дело, что в хорошем финансовом состоянии заинтересовано прежде всего само предприятие. Однако хорошее финансовое состояние любого предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с поставщиками, покупателями, акционерами, кредиторами и другими юридическими и физическими лицами. С другой стороны, непосредственно от предприятия зависит степень его экономической привлекательности для всех этих юридических лиц, которые всегда имеют возможность выбора между многими предприятиями, способными удовлетворить тот же экономический интерес.

Поэтому необходимо систематически, подробно и в динамике анализировать финансы предприятия, поскольку от улучшения финансового состояния предприятия зависит его экономическая перспектива.

В целом нижеследующая таблица включает 65 показателей, предназначенных для детальной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия. Однако это не означает, что систематический анализ финансового состояния предприятия всегда должено осуществляться по всем и только этими показателями.

Читайте также:  Рентабельность
Показатели финансового состояния предприятия
Показатель Порядок расчета
Показатели оценки имущественного состояния предприятия
1.1 Сумма хозяйственных средств имеющихся в распоряжении предприятия Валюта баланса
1.2 Удельный вес активной части основных средств Стоимость активной части ОС / стоимость ОС х 100%
1.3 Коэффициент износа ОС Износ / Первоначальная стоимость ОС по балансу
1.4 Коэффициент обновления ОС Балансовая стоимость ОС поступивших за анализируемый период / балансовая стоимость ОС на конец анализируемого периода
1.5 Коэффициент выбытия ОС Балансовая стоимость ОС выбывших за анализируемый период / балансовая стоимость ОС на начало анализируемого периода
Показатели прибыльности
2.1 Доходность инвестиций в обыкновенные акции Прибыль после уплаты налогов и дивидендов по привилегированным акциям / (обязательства перед акционерами – общая стоимость акций) х 100%
2.2 Прибыль инвестиций в фирму Прибыль после уплаты налогов / Инвестиции
2.3 Главный показатель доходности Прибыль до уплаты налогов / (Всего активов – нематериальные активы)
2.4 Доходность активов Прибыль после уплаты налогов и дивидендов по привилегированным акциям / (Всего активов – нематериальные активы)
2.5 Обарачиваемость необоротных активов Объем реализации / Внеоборотные активы
2.6 Доходность операционной деятельности Финансовый результат от операционной деятельности / Объем выпуска продукции х 100%
Показатели ликвидности и платежеспособности
3.1 Величина собственного капитала Итог формы № 4
3.2 Маневренность денежных средств Денежные средства / Собственный капитал
3.3 Коэффициент покрытия общий Оборотные активы / Текущие обязательства
3.4 Коэффициент покрытия промежуточный (Денежные средства и их эквиваленты + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные заемные средства
3.5 Коэффициент текущей ликвидности Денежные средства и их эквиваленты / Текущие обязательства
3.6 Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) Денежные средства / Текущие обязательства
3.7 Доля оборотных средств в активах Оборотные активы / всего активов
3.8 Доля запасов в оборотных активах Запасы / Всего оборотных активов
3.9 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Собственные оборотные средства / Запасы
3.10 Коэффициент покрытия запасов Стабильные источники покрытия запасов / Запасы
3.11 Коэффициент критической оценки (Деньги + Рыночные ЦБ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
3.12 Период инкассации дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / (Продажа в кредит: Кол-во дней в периоде)
3.13 Продолжительность кредиторской задолженности Кредиторская задолженность / (Закупки: Кол-во дней в периоде)
3.14 Коэффициент долгосрочных обязательств Долгосрочные обязательства / обязательства перед участниками + долгосрочные обязательства)
3.15 Коэффициент текущей задолженности Текущие обязательства / обязательства перед акционерами
3.16 Соотношение денежных потоков и задолженности кредиторам Входные ГП / Задолженность кредиторам
3.17 Соотношение денежных потоков и долгосрочных обязательства перед кредиторам Входные ГП / Долгосрочные пассивы
3.18 Коэффициент автономии Собственный капитал / Имущество предприятия
3.19 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Заемные средства / Собственные средства
3.20 Соотношение нераспределенной прибыли ко всей сумме активов Нераспределенная прибыль / всего активов
3.21 Оборачиваемость материальных запасов Продажи / Материальные запасы
Показатели финансовой устойчивости и стабильности предприятия
4.1 Коэффициент автономии Собственный капитал / Имущество предприятия
4.2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Заемные средства / Собственные средства
4.3 Коэффициент длительно привлеченного капитала (Долгосрочные кредиты + долгосрочные займы) / (Долгосрочные кредиты + долгосрочные займы + Собственный капитал)
4.4 Коэффициент маневренности собственных средств (Долгосрочные кредиты + долгосрочные займы + Собственный капитал – внеоборотные активы) / (Долгосрочные кредиты + долгосрочные займы + Собственный капитал)
4.5 Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия (Стоимость ОС – сумма накопленной амортизации) / Стоимость имущества по итогам баланса
4.6 Коэффициент концентрации собственного капитала Собственный капитал / Активы
4.7 Коэффициент финансовой зависимости Активы / Собственный капитал
4.8 Коэффициент концентрации привлеченного капитала Привлеченный капитал / Всего средств
4.9 Коэффициент длительно привлеченного капитала (Долгосрочные обязательства) / (Долгосрочные обязательства + Собственный капитал)
4.10 Коэффициент структуры привлеченного капитала Долгосрочные обязательства / Привлеченный капитал
4.11 Показатель задолженности перед акционерами Всего задолженности акционерам / всего активов
Показатели рентабельности предприятия
5.1 рентабельность продаж Прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции
5.2 Рентабельность основной деятельности Прибыль от реализации продукции / Затраты на производство и реализацию продукции
5.3 Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала
5.4 Период окупаемости собственного капитала Средняя величина собственного капитала / Чистая прибыль
5.5 Рентабельность всего капитала предприятия Общая прибыль / Итог баланса
5.6 Рентабельность перманентного капитала Общая прибыль / Итог раздела I пассива баланса
Показатели деловой активности
6.1 Общая оборачиваемость капитала Чистая выручка от реализации / Итог баланса
6.2 Оборачиваемость мобильных средств Чистая выручка от реализации / Итог II и III разделов актива баланса
6.3 Оборачиваемость материальных оборотных средств Чистая выручка от реализации / Итог II раздела актива баланса
6.4 Оборачиваемость готовой продукции Чистая выручка от реализации / Готовая продукция
6.5 Оборачиваемость дебиторской задолженности Выручка от реализации / Дебиторская задолженность
6.6 Средний срок оборота дебиторской задолженности 360 х Дебиторская задолженность / Выручка от реализации
6.7 Оборачиваемость кредиторской задолженности Выручка от реализации / Кредиторская задолженность
6.8 Средний срок оборота кредиторской задолженности 360 х Кредиторская задолженность. / Выручка от реализации
6.9 Фондоотдача внеоборотных активов Выручка от реализации / Внеоборотные активы
6.10 Оборачиваемость собственного капитала Выручка от реализации / собственный капитал
Показатели акционерного капитала
7.1 Доходность акций Дивиденды владельцев акций / Рыночная цена акций х 100%
7.2 Доход на обыкновенную акцию Прибыль после уплаты налогов и дивидендов на привилегированные акции / Кол-во обыкновенных акций
7.3 Ценность акции Рыночная цена акции / прибыль на акцию
7.4 Дивидендный доход Дивидендный доход на одну акцию / Средний доход на одну акцию
7.5 Рентабельность акции Дивиденд на одну акцию / Рыночная цена акции
7.6 Коэффициент котировки акции Рыночная цена акции / Учетная цена акции
Читайте также:  Пеняз

В зависимости от целей и задач анализа в каждом конкретном случае выбирают оптимальный именно для этого случая комплекс показателей и направлений анализа финансового состояния предприятия.

Следует подчеркнуть, что все показатели находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Поэтому оценить реальное состояние предприятия можно только на основе использования определенного комплекса показателей с учетом влияния различных факторов на соответствующие показатели.

Оцените статью
Financial-Helper.RU
Добавить комментарий