Налоговый менеджмент - комплекс трех взаимодействующих финансово-бюджетных сфер деятельности, регламентирован особыми правовыми нормами всего арсенала законодательных актов государства, и определяет:

  1. установление и оценку плановых, фактически выполненных и прогнозируемых объемов налоговых обязательств субъектов налоговых правоотношений;
  2. принятие научно-обоснованных рычагов текущего вмешательства в ходе исполнения бюджетов государства стимулирующего характера;
  3. санкционные меры со стороны государства при нарушении норм налогового законодательства.

Налоговый менеджмент необходимо рассматривать в трех аспектах:

  • как систему управления налогами;
  • как определенную категорию людей, социальный слой тех, кто осуществляет работу по управлению налогами;
  • как форму предпринимательства (корпоративный и персональный налоговый менеджмент).

Государственный налоговый менеджмент - система государственного управления налогообложением, в состав которой входят законодательные и административные органы. Эта система включает совокупность норм и правил, регламентирующих налоговые действия, а также ответственность за нарушение налогового законодательства. К основным задачам государственного налогового менеджмента принято относить следующие:

  • обеспечение мобилизации денежных поступлений для выполнения доходной части бюджетов;
  • прогнозирования объемов налоговых поступлений на перспективу на основе прогнозных расчетов роста доходов предприятий, отраслей экономики;
  • разработка новых концепций налогообложения, способствующих развитию бизнеса без ущерба для государственных социальных программ.

Основными составляющими государственного налогового менеджмента являются: налоговое прогнозирование и планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.