Финансовый механизм — совокупность форм и методов создания и использования финансовых ресурсов с целью обеспечения разнообразных потребностей государственных структур, субъектов хозяйствования и населения. Применяется с целью создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества.

Финансовый механизм — совокупность организационных форм финансовых отношений: порядок формирования и использования фондов денежных средств; методы финансового планирования; формы управления финансами; финансовое законодательство.

С помощью финансового механизма в соответствии с основными положениями финансовой политики осуществляется распределение и перераспределение валового внутреннего продукта.

Составляющие элементы финансового механизма

Формирования и функционирования финансового механизма происходит в разных сферах финансов. Именно поэтому, ученые исследуют финансовый механизм страхования, финансовый механизм субъектов предпринимательской деятельности, финансовый механизм государственных предприятий, механизм функционирования государственных финансов и тому подобное.

В рамках финансового механизма выделяют его основные составляющие, а именно: источники финансового обеспечения и модель финансового регулирования.

Финансовое обеспечение осуществляется в следующих формах

  • бюджетное финансирование, осуществляемое на безвозвратной основе за счет средств государственного и местного бюджетов;
  • кредитование, которое осуществляется за счет мобилизации временно-свободных средств на основе принципов обеспеченности, платности, возвратности, целевого назначения;
  • самофинансирование, основанное на использовании собственных ресурсов для обеспечения развития субъектов предпринимательской деятельности.

Финансовое регулирование использует сальдовый и нормативный методы

В основу сальдового метода положен такой показатель как разница между поступлениями средств и их расходами за определенный промежуток времени. В нормативном методе основой является норма — эмпирически установленный показатель расхода того или иного ресурса. На основе этих методов осуществляется финансовое планирование, финансовое оперативное управление, финансовый контроль.

Финансовое планирование — деятельность по формированию и использованию целевых централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов для расширенного воспроизводства и удовлетворения текущих потребностей государства, предприятий, домохозяйств.

Финансовое оперативное управление — комплекс мероприятий, которые разрабатываются на основе оперативного анализа финансовой ситуации, для регулирования, составления и исполнения финансовых планов, а также осуществление текущего контроля за их выполнением.

Финансовый контроль — вид деятельности, осуществляемый всеми звеньями власти и коммерческими структурами с целью обеспечения соответствующего уровня финансовой дисциплины и целевого использования централизованных и децентрализованных фондов.

Средствами финансового регулирования являются финансовые инструменты и финансовые рычаги.

В финансовом регулировании используются финансовые инструменты — определенный способ финансирования, который реализуется как некий договор, в котором указаны юридические требования, защищены законом, со стороны одного участника и обязательства со стороны другого участника, или как определенные законом взаимоотношения государства и других субъектов экономики. На уровне государства такими инструментами являются налоги, субсидии, трансферты и т.д., на уровне предприятий — финансовые инструменты денежного рынка: депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие векселя, обратные требования о выкупе ценных бумаг и тому подобное.

Финансовыми рычагами на макроуровне, например, ставка налогообложения, уровень резервирования, ставка рефинансирования ЦБ, валютный курс и тому подобное. Финансовые рычаги часто используются для стимулирования нужных процессов и применения финансовых санкций для уменьшения нежелательных явлений и процессов.

Финансовые стимулы — это уровень заработной платы, доходов работников, пособия, премии, пенсии, стипендии, предоставление различных льгот, в частности — налоговых льгот, налоговых каникул, списание налоговой задолженности. К стимулам относятся также поощрительные фонды, создаваемые из прибыли, бюджетное финансирование эффективных направлений развития национальной экономики, финансирования подготовки и переподготовки кадров.

Финансовые санкции охватывают штрафы и пеню. Штрафы — это степень материального воздействия на виновных в нарушении законодательства, соглашений или действующих правил, накладываются, как правило, в твердой денежной сумме. Пеню накладывают при несвоевременном исполнении денежных обязательств и насчитывают за каждый день просрочки платежа, устанавливается в процентах от суммы просроченного платежа (санкции за нарушение налогового законодательства, санкции за нецелевое использование бюджетных средств, пени за несвоевременную уплату платежей, уменьшение или приостановление бюджетного финансирования, изъятие в бюджет средств, использованных не по назначению, отмена предоставленных льгот).