С помощью экономических нормативов деятельности банков обеспечивается стабильная деятельность банков и своевременное выполнение ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращается неправильное распределения ресурсов и потеря капитала из-за рисков, присущих банковской деятельности. Экономические нормативы является основным столпом пруденциального регулирования банков в стране. Здесь применяются концепции «Базель I» - Базель III. Их расчет осуществляется, в основном, на базе регулятивного капитала.

Существующие нормативы делятся на

  • нормативы капитала:
    • минимальный размер регулятивного капитала (Н1)
    • адекватность (достаточность) регулятивного капитала (Н2), (не менее 10%)
    • достаточность основного капитала (Н3) (Не менее 7%)
  • нормативы ликвидности:
    • мгновенная (Н4), (не менее 20%)
    • текущая (Н5), (не менее 40%)
    • краткосрочная (Н6), (не менее 60%);
  • нормативы кредитного риска:
    • максимальный размер кредитного риска на одного контрагента (Н7), (не более 25%)
    • крупные кредитные риски (Н8), (не более 8-кратного размера регулятивного капитала банка)
    • максимального размера кредитного риска по операциям со связанными с банком лицами (Н9), (не более 25%)
    • Н10 отменено (на февраль 2017 года)
  • нормативы инвестирования:
    • инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому учреждению (Учреждения - любые субъекты предпринимательской деятельности, которые являются юридическими лицами), (Н11), (не более 15%)
    • общая сумма инвестирования (Н12) (не более 60%);

Базой для расчета экономических нормативов Н2, Н3, Н7, Н8, Н9 является регулятивный капитал банка, Н4-Н6 - отнрошение активов к обязательствам, Н11 и Н12 - уставный капитал.

Необходимо отметить, что для специализированных банков НБУ устанавливает отдельные требования. Все упомянутые значения нормативов действуют для универсальных банков и лишь частично для специализированных. Банк приобретает статус специализированного сберегательного банка, если более 50 процентов пассивов банка являются вкладами физических лиц (независимо от типа активов). Банк приобретает статус специализированного банка доверительного управления, если объем операций по договорам доверительного управления составляет 100 и более процентов совокупных активов банка.

Для специализированных сберегательных банков устанавливаются специальные значения таких экономических нормативов:

  • норматив мгновенной ликвидности (Н4) - не менее 30 процентов;
  • норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) в размере:
  1. не более 20 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов не более 10 процентов от активов, по которым должны оцениваться риски и формироваться резерв на покрытие убытков (далее - соответствующая группа активов);
  2. не более 15 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов от 10 до 20 процентов от соответствующей группы активов;
  3. не более 10 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов от 20 до 30 процентов от соответствующей группы активов;
  4. не более 5 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов более 30 процентов от соответствующей группы активов или если формирование резервов под активные операции осуществлено не в полном объеме;
  • норматив максимального размера кредитного риска по операциям со связанными с банком лицами (Н9) - в размере:
  1. не более 20 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов меньше чем 7 процентов от соответствующей группы активов;
  2. не более 10 процентов - для банков, имеющих объем негативно классифицированных активов от 7 до 10 процентов от соответствующей группы активов.

Для специализированных банков доверительного управления устанавливаются специальные значения таких экономических нормативов:

  • норматива достаточности (адекватности) регулятивного капитала (Н2) - не менее 20 процентов;
  • норматива мгновенной ликвидности (Н4) - не менее 40 процентов;
  • норматива максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) - не более 15 процентов;
  • норматива максимального размера кредитного риска по операциям со связанными с банком лицами (Н9) - не более 20 процентов.

Нормативные значения других экономических нормативов для специализированных банков устанавливаются такие же, как для универсальных банков.

Национальный банк в зависимости от вида специализации банка, уровня его капитала может предъявлять к нему дополнительные требования с целью обеспечения финансовой устойчивости этого банка.

Филиал иностранного банка должен выполнять следующие нормативы:

  • достаточности (адекватности) регулятивного капитала;
  • ликвидности;
  • кредитного риска;
  • инвестирования.

Расчет экономических нормативов и соблюдение их значения осуществляется с учетом порядка, установленного Инструкцией НБУ № 368.

При расчете экономических нормативов размер приписного капитала приравнивается к размеру уставного капитала банков.

Системно важный банк обязан соблюдать специальные значений таких экономических нормативов:

  1. нормативов ликвидности, в частности:
    • норматива мгновенной ликвидности (Н4) - не менее 30 процентов;
  2. нормативов кредитного риска, в частности:
    • максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) - не более 20 процентов.

Если системно важный банк получил статус специализированного банка, то он должен придерживаться значений нормативов, установленных для специализированных банков.

Системно важный банк также формирует буфер системной важности, который рассчитывается от общего объема риска.

Размер буфера системной важности определяется в зависимости от размера показателя системной важности банка в следующих пределах:

№ п / п Категория системно важного банка Размер показателя системной важности банка,% Размер буфера системной важности,%
1 2 3 4
1 1 категория менее 5 1
2 2 категория от 5 до 10 1,5
3 3 категория более 10 2

Банк после получения уведомления Национального банка о получении статуса системно важного банка обязан с 01 января следующего финансового года придерживаться специальных значений экономических нормативов, требований по формированию буфера системной важности.

Банк после потери статуса системно важного банка должен придерживаться требований, установленных разделом Х Инструкции НБУ №368, в течение 12 месяцев со дня утраты такого статуса.

В целом:

Расчет экономических нормативов банки (юридические лица) проводят на основании ежедневных балансов и дополнительных отчетных данных:

  • по ежедневным расчетам: Н1, Н7, Н8, Н9, Н4;
  • по формуле средневзвешенной величины (в месяц): Н11, Н12;
  • по состоянию на первое, одиннадцатого и двадцать первого числа каждого месяца: Н2, Н3, Н5, Н6.

Расчеты средневзвешанной величины приведены в главе 3 раздела IX Инструкции НБУ №368.

Конкретная бухгалтерская методика расчета экономических нормативов осуществляется в соответствии с Инструкцией НБУ №315.