Определение платежеспособности

Финансовая надежность страховой компании, прежде всего определяется ее уровнем платежеспособности, имеющий поддерживаться постоянно.

Платежеспособность страховщика (страховой компании) - это объективный показатель его текущего финансового состояния путем его прогнозирования в обозримом будущем. Иначе, это возможность выполнения в обозримом будущем его обязательств благодаря тем активам, которые есть в распоряжении страховщика, представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными.

Платежеспособность означает возможность, способность страховщика отвечать по своим обязательствам.

Виды обязательств

Обязательства делятся на:

  • внешние;
  • внутренние.

Внешние обязательства - это обязательства перед страхователями, бюджетом, внебюджетными целевыми фондами, контрагентами, своими партнерами и тому подобное. Их объем является основным при определении уровня платежеспособности страховщика.

Внутренние обязательства - это обязательства перед учредителями, акционерами, филиалами, сотрудниками.

В практике страхования считается, что если активы страховой компании больше, чем принятые обязательства, то она имеет достаточный уровень платежеспособности.

Условия платежеспособности страховой компании

Законом о страховании определены условия, которые предоставляют уровень платежеспособности страховой компании. А именно:

  • наличие оплаченного уставного фонда;
  • наличие гарантийного фонда;
  • создание страховых резервов, достаточных для будущих страховых выплат;
  • превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Согласно действующему законодательству страховщики должны в соответствии с объемами страховой деятельности поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности.

Оценка платежеспособности страховой компании

Оценка платежеспособности страховой компании проводится в два этапа. Сначала необходимо определить фактический и нормативный запас платежеспособности страховой компании. После чего необходимо сопоставить эти показатели.

Определение нормативного запаса платежеспособности страховой компании

Нормативный запас платежеспособности страховщика, который осуществляет рисковые виды страхования (иные, чем страхование жизни), должен равняться большей из рассчитанных величин:

  1. Рассчитывается путем умножения суммы страховых премий за предыдущие 12 месяцев на 0,18 (последний месяц будет состоять из нескольких дней на дату расчета), при этом сумма страховых премий уменьшается на 50% страховых премий, надлежащих перестраховщикам.
  2. Рассчитывается путем умножения суммы страховых выплат за предыдущие 12 месяцев на 0,26 (последний месяц будет состоять из нескольких дней на дату расчета), при этом сумма страховых выплат уменьшается на 50% выплат, которые компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни, на любую дату равняется величине, определяемой путем умножения величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0,05.

В определении надежности страховой компании и ее возможности эффективного функционирования рассчитывают показатель ликвидности. Ликвидность означает возможность страховщика осуществлять текущие выплаты из текущих поступлений, то есть способность платить немедленно по своим срочным обязательствам. Следует отметить, что платежеспособность является более широким, обобщающим показателем по отношению к ликвидности.

В практике хозяйствования уровень платежеспособности страховой компании является показателем, по которому осуществляется постоянный контроль со стороны:

  • финансовой службы самого страховщика;
  • государственного уполномоченного органа контроля;
  • аудиторских служб;
  • рейтинговых агентств (при определенных условиях).