Анализ финансового состояния - комплекс действий по изучению и анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций, предприятий, фирм с целью определить степени эффективности использования основных фондов, и оборотных средств для реализации программ (уставных задач) организаций, учреждений, выявления возможных недостатков, нарушений, неиспользованных резервов повышение результативности деятельности.

Анализа финансового состояния подлежат основные статьи баланса и другие материалы учета и финансовой отчетности. Изучается рациональность формирования и использования собственных, заемных и привлеченных средств, соответствие сумм собственных оборотных средств потребностям в них, объем формирования и выполнения плана получения прибыли. Выявляются причины недостаточного привлечения источников поступления доходов, наличие неиспользованных оборотных средств и возможности их мобилизации наличии и движении запасов товарно-материальных ценностей, источники их образования, эффективность использования кредита и его материальное обеспечение. Оценивается состояние расчетов предприятия с бюджетом, банками, поставщиками, покупателями. Определяется экономический результат обращения оборотных средств, сравниваются расходы с доходами, определяются пути дополнительного привлечения оборотных средств с целью получения дополнительных доходов.

Задачи и методология

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

  • исследования рентабельности и финансовой устойчивости предприятия;
  • исследования эффективности использования имущества (капитала) предприятия, обеспечения предприятия собственными оборотными средствами;
  • объективная оценка динамики и состояния ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
  • оценка положения предприятия на финансовом рынке и количественная оценка его конкурентоспособности;
  • анализ деловой активности предприятия и его положения на рынке ценных бумаг;
  • определение эффективности использования финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния предприятия является необходимым этапом для разработки планов и прогнозов финансового оздоровления предприятий. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовое состояние предприятий, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам, а также для необходимого дифференцирования процентных ставок. В результате финансового анализа менеджер получает определенное количество основных, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия. При этом в ходе анализа менеджер может ставить перед собой различные цели: анализ текущего финансового состояния или оценку финансовой перспективы предприятия.

Анализ финансового состояния - это часть общего анализа хозяйственной деятельности предприятия, который состоит из двух взаимосвязанных разделов: финансового и управленческого анализа.

Распределение анализа на финансовый и управленческий обусловлено распределением системы бухгалтерского учета, которая сложилась на практике, на финансовый и управленческий учет.

Оба вида анализа взаимосвязаны, имеют общую информационную базу.

Анализ финансового состояния
Анализ деятельности предприятия

Различают два вида анализа финансового состояния: внешний и внутренний. Разница в содержании внешнего и внутреннего анализа, связана с разницей информационного обеспечения и задач, которые решают оба эти вида анализа.

Особенностями внешнего финансового анализа являются:

  • ориентация анализа на публичную, внешнюю отчетность предприятия;
  • множественность объектов-пользователей;
  • разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
  • максимальная открытость результатов анализа для пользователей.

Основным содержанием внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами предприятия, контролирующими органами на основе данных публичной финансовой отчетности, являются:

  • анализ абсолютных показателей прибыли;
  • анализ показателей рентабельности;
  • анализ финансового состояния, финансовой устойчивости, стабильности предприятия, его платежеспособности и ликвидности баланса;
  • анализ эффективности использования заемного капитала;
  • экономическая диагностика финансового состояния предприятия.

В отличие от внутреннего, соответствующие составляющие внешнего анализа более формализованные и менее детализированы.